Biała lista podatników VAT - nowe narzędzie kontrolne?
Od 1 września 2019 roku zaczął działać wykaz informacji o podatnikach VAT. Rzekomo ma on pomóc firmom skutecznie weryfikować swoich kontrahentów, czy są czynnymi podatnikami VAT. Jednak patrząc na sankcje wobec przedsiębiorcy, który zapłaci swojemu partnerowi biznesowemu od 1 stycznia 2020 r. na inny rachunek niż podany w wykazie, to można powiedzieć, iż jest to kolejny obowiązek i ciężar nałożony na przedsiębiorcę. Brak weryfikacji kontrahenta powoduje negatywne konsekwencje dla przedsiębiorcy.
Ale od początku. Czym jest wykaz podatników VAT?
Wykaz to elektroniczna bezpłatna baza zawierająca informacje o podatnikach, którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, nie zostali zarejestrowani lub zostali wykreśleni z rejestru, zostali przywróceni jako podatnicy VAT. Baza prowadzona jest przez Szefa Administracji Krajowej. Wykaz można znaleźć np. w CEiDG.Dla przedsiębiorców bardzo ważną informacją, którą znajdą w wykazie są numery firmowych rachunków bankowych. Są to tzw. rachunki rozliczeniowe.
Jak udowodnić, że weryfikacja kontrahenta została przez przedsiębiorcę przeprowadzona, czy też transakcja została dokonana na rachunek widniejący w danym dniu w wykazie.
W tym przypadku należy wygenerować plik pdf zawierający informację o sprawdzaniu wykazu w konkretnym dniu na wybrany dzień i zachować go w formie elektronicznej (pdf, zrzut ekranu) po prostu wydrukować. Uwaga: Negatywna weryfikacja podmiotu w wykazie podatników VAT powinna być również zachowana w celach dowodowych.
Czy korzystanie z wykazu podatników VAT jest obowiązkowe?
Jak podaje strona rządowa – nie. Jednak, co najlepsze w przypadku braku weryfikacji kontrahenta w wykazie powstają negatywne konsekwencje dla przedsiębiorcy tj.:
- niedochowanie należytej staranności,
- brak możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów lub podważenie takiego zaliczenia (od 1 stycznia 2020 r.),
- ryzyko poniesienia przez nabywcę odpowiedzialności solidarnej za zaległości wystawcy faktury w części dotyczącej podatku VAT, który wynika z tej niezweryfikowanej płatności (od 1 stycznia 2020 r.).
Co jeśli w wykazie nie znajdą się moje dane?
Jeżeli wykaz nie obejmie twoich danych może to oznaczać, że:
- oczekujesz na rejestrację do VAT lub
- jesteś zwolniony podmiotowo z obowiązku złożenia zgłoszenia, np. z uwagi na nieprzekroczenie limitu sprzedaży w wysokości 200 tys. zł rocznie (w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT) lub
- jesteś zwolniony przedmiotowo.
I chyba najważniejsze
Dane podatnika w wykazie są widoczne następnego dnia po ich aktualizacji w bazach danych KAS, która jest przeprowadzana na podstawie wniosków składanych do CEIDG lub do KRS oraz zgłoszeń identyfikacyjnych i aktualizacyjnych, składanych do urzędów skarbowych. Tutaj z pewnością szczegóły pozyskasz w swoim biurze rachunkowym (biuro rachunkowe Warszawa).
Aby dane dotyczące rachunków mogły znaleźć się w wykazie, muszą jednocześnie spełniać określone kryteria:
- rachunek musi być wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym,
- musi to być rachunek rozliczeniowy w rozumieniu Prawa bankowego lub imienny rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, otwarty w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą,
- rachunek ten musi być potwierdzony w systemie teleinformatycznym izby rozliczeniowej (STIR).
Reasumując, po pierwsze sprawdź czy Twój rachunek jest widoczny w wykazie. W dalszej kolejności jeżeli chcesz uniknąć ewentualnych sankcji to po prostu sprawdzaj swoich kontrahentów.
Uwaga:
w wykazie nie są publikowane prywatne rachunki bankowe - tzw. ROR, które przedsiębiorcy czasami wykorzystują w swoich firmach. Nie są to rachunki rozliczeniowe dedykowane prowadzeniu działalności gospodarczej. Jeśli używasz takiego rachunku, twój kontrahent nie odnajdzie go w wykazie.
Szczegółowe informacji znajdziesz na stronach rządowych. Natomiast dla naszych Klientów wszelkich informacji w tym zakresie i niezbędnej pomocy udzielamy w ramach bieżącej współpracy.
Zapraszamy
Biuro rachunkowe Warszawa Mokotów
Usługi księgowe Warszawa
Wilwor Group sp. z o.o. sp.k.
Źródło: Portal gov.pl